La saison des impôts est encore loin. Toutefois, certains gestes posés avant le 31 décembre peuvent impacter votre situation financière. Voici quelques points à vérifier d’ici la fin de l’année.
1. Maximisez vos comptes enregistrés
Le CELI (compte d’épargne libre d’impôt)
Le CELI reste l’un des outils les plus souples pour faire croître votre argent à l’abri de l’impôt. Vos droits de cotisations s’accumulent chaque année où vous êtes admissible. Vous ne perdez donc jamais de droits, même si vous n’avez pas encore ouvert de compte. Cotiser tôt demeure toutefois avantageux, car votre argent profite d’une croissance libre d’impôt plus longtemps.
📌 Le plafond annuel du CELI est de 7000 $ en 2025 et en 2026.
Comprendre vos droits de cotisation
Le plafond annuel est de 7 000 $, mais vos droits totaux dépendent de votre admissibilité depuis 2009. Si vous aviez 18 ans ou plus en 2009 et que vous viviez au Canada, le plafond cumulatif est de 102 000 $ pour l’année 2025.
Comment vérifier vos droits de cotisation?
Vous trouverez l’information concernant vos cotisations dans la section « Mon dossier » sur le site de l’Agence du revenu du Canada (ARC).
🚨 ATTENTION!
Les droits de cotisation au CELI affichés dans Mon dossier ne sont pas mis à jour en temps réel. Les institutions financières transmettent l’information à l’ARC une fois par année, généralement en février, et les droits sont mis à jour au printemps. Vos droits réels peuvent donc être différents de ceux affichés en ligne. C’est pourquoi il est important de noter vos transactions.
Faites preuve de stratégie avant de faire un retrait
Un retrait effectué avant le 31 décembre vous redonne vos droits de cotisation dès le 1er janvier suivant. Un retrait fait en janvier retarde cette récupération d’un an.
Le REER (régime enregistré d’épargne retraite)
Les cotisations au REER réduisent votre revenu imposable. Vous avez jusqu’au 2 mars 2026 pour cotiser en vue de votre déclaration de 2025. Toutefois, contribuer plus tôt demeure avantageux, car votre argent profite d’une croissance plus longue et entièrement à l’abri de l’impôt.
Contribuer au REER de votre conjoint
Cotiser au REER de votre conjoint peut aussi réduire vos impôts. Cette stratégie est utile lorsque l’un des conjoints a un revenu plus élevé.
Les sommes versées dans le REER du conjoint doivent toutefois rester dans le compte pendant deux années civiles complètes. En réalité, vous devez attendre trois « 31 décembre » avant de pouvoir effectuer un quelconque retrait. Un retrait effectué avant la fin de ce délai sera ajouté à votre revenu imposable, et non à celui de votre partenaire.
Cotiser en 2025 signifie donc un retrait admissible en 2028.
Le CELIAPP (compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété)
Le CELIAPP aide les premiers acheteurs à épargner pour leur première propriété. Il combine deux avantages majeurs : une déduction fiscale, comme le REER, et une croissance libre d’impôt, comme le CELI.
Vos cotisations réduisent donc votre revenu imposable, et vos rendements demeurent entièrement à l’abri de l’impôt tant que l’argent reste dans ce compte.
📌 Le plafond annuel de cotisation au CELIAPP est de 8 000 $ pour 2025.
Pourquoi investir avant le 31 décembre 2025?
Si vous avez ouvert votre CELIAPP en 2024, mais que vous n’y avez pas encore cotisé, vous disposez de droits inutilisés en 2024. Ces droits s’ajoutent à votre plafond de 2025, ce qui vous permet de cotiser jusqu’à 16 000 $ en une seule année.
💡Bon à savoir!
Contrairement au REER ou au CELI, le CELIAPP permet de reporter un seul plafond annuel, soit 8 000 $. Si vous ne cotisez pas en 2025, vos droits inutilisés de 2024 ne s’ajouteront pas à l’année suivante.
Autrement dit, le maximum cumulatif reste 16 000 $ en 2026, même si vous n’avez rien cotisé en 2024 et 2025. Pour maximiser votre avantage fiscal, il est donc important d’utiliser vos droits avant la fin de l’année.
Le REEE (régime enregistré d’épargne-études)
Pour recevoir les subventions gouvernementales, vous devez cotiser au REEE avant la fin de l’année civile des 15 ans de votre enfant.
Si votre enfant a eu 15 ans en 2025, une contribution avant le 31 décembre est essentielle. Vous conserverez ainsi l’accès aux subventions jusqu’à ses 17 ans.
Pourquoi est-ce important?
Les subventions représentent une aide financière importante pour les études postsecondaires. Au Québec, vous pourriez recevoir jusqu’à 12 800 $ par enfant en combinant les subventions fédérales et provinciales.
Par exemple :
Marie et Paul ont un fils de 15 ans. Ils n’ont jamais ouvert de REEE. S’ils attendent en 2026, il sera trop tard pour recevoir les subventions.
En cotisant 2 500 $ avant le 31 décembre 2025, ils obtiennent immédiatement :
- 500 $ de SCEE (20 % de 2 500 $)
- 250 $ d’IQEE (10 % de 2 500 $)
Total : 750 $ de subventions
Leur investissement de 2 500 $ devient donc 3 250 $, ce qui représente un rendement garanti de 30 % avant même que les placements ne commencent à croître.
Rattrapez les subventions des années antérieures
Si votre budget le permet, profitez-en pour rattraper les années de subventions auxquelles vous avez droit. Vous pouvez récupérer deux années à la fois, incluant l’année 2024. Chaque rattrapage vous permet d’augmenter l’aide totale reçue et de maximiser la croissance du REEE.
2. Retirez de l’argent de votre RAP au bon moment
Le moment de votre retrait dans le cadre du RAP influence le début de votre remboursement. Cette décision peut vous faire gagner quelques années avant de remettre votre première somme.
Entre 2022 et 2025, une règle temporaire prolonge le délai habituel. Les retraits effectués pendant cette période bénéficient d’un report de cinq ans avant le début du remboursement. À partir du 1er janvier 2026, le délai habituel de deux ans revient en vigueur.
Pourquoi le moment du retrait est important
Si vous voulez retarder le début de votre remboursement, il est préférable de retirer avant le 31 décembre 2025. Vous profiterez alors du délai prolongé.
Par exemple :
- Retrait en décembre 2025 : vous commencerez vos remboursements seulement en 2030. Cette date tient compte du délai exceptionnel de cinq ans.
- Retrait en janvier 2026 : le délai de remboursement redevient normal. Vos remboursements débuteront en 2028.
🚨 Attention!
Si vous faites plus d’un retrait, ils doivent être effectués durant la même année civile ou en janvier de l’année suivante. Sinon, les retraits additionnels deviendront imposables.
3. Transformez vos pertes en économies d’impôt
Vous détenez des placements dans des comptes non enregistrés qui affichent des pertes? Vous pouvez vendre ces placements avant le 31 décembre pour compenser des gains en capital réalisés ailleurs dans votre portefeuille.
Les pertes en capital peuvent servir à réduire vos gains imposables :
- Pour l’année 2025
- Pour l’une des trois années précédentes
- Ou pour une année future.
Cette stratégie peut alléger votre facture fiscale, surtout si vous avez réalisé des gains importants cette année. Cependant, plusieurs règles fiscales s’appliquent, notamment celles entourant la vente et le rachat d’un même titre. Il est donc préférable de consulter un professionnel avant d’agir, afin de respecter toutes les exigences et de maximiser vos économies d’impôt.
4. N’oubliez pas vos crédits et déductions!
Certaines dépenses peuvent être déduites de votre revenu imposable ou vous donner droit à un crédit d’impôt.
Par exemple :
- Frais médicaux pour vous, votre conjoint, vos enfants mineurs ou autres personnes à charge. Demandez un reçu qui couvre vos dépenses pour l’année.
- Dons de charité.
- Contributions politiques.
- Frais de placement.
- Frais de déménagement, lorsque les conditions fiscales sont respectées.
💡 Bon à savoir
Les frais médicaux n’ont pas besoin d’être tous payés en 2025. Vous pouvez choisir une période de 12 mois consécutifs qui se termine en 2025. Les frais payés durant cette période, même s’ils remontent à 2024, seront admissibles dans votre déclaration de 2025.
5. Donnez avant la fin de l’année
Les dons de bienfaisance effectués avant le 31 décembre donnent droit à des crédits d’impôt qui réduiront votre facture fiscale de 2025. Ces crédits peuvent représenter une économie importante, surtout si vous avez effectué des dons plus élevés cette année.
💡 Bon à savoir :
Vous pouvez reporter les dons non utilisés pendant cinq ans. Cette option vous permet de les déduire l’année où votre revenu (et votre taux d’imposition) est plus élevé. Vous maximisez ainsi vos économies d’impôt.
6. Vous avez eu 71 ans en 2025?
Si vous avez célébré votre 71e anniversaire en 2025, c’est votre dernière année pour cotiser à votre REER.
C’est aussi votre dernière occasion de cotiser au REER de votre conjoint, si cette stratégie est avantageuse pour vous.
N’oubliez pas de convertir vos REER en fonds enregistré de revenus de retraite (FERR) avant le 31 décembre. Si cette conversion n’est pas faite à temps, vos REER seront automatiquement fermés. L’épargne accumulée sera alors ajoutée à votre revenu imposable, ce qui pourrait créer une facture fiscale très élevée.
En conclusion
Une planification fiscale de fin d'année permet de réduire vos impôts et de maximiser votre épargne. En prenant des décisions stratégiques maintenant, vous améliorez concrètement votre situation financière pour les années à venir.
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