Vous payez des milliers de dollars d’intérêts chaque année? Et si une stratégie fiscale légale vous permettait de rendre ces intérêts déductibles?
C’est le principe de la MAPA (mise à part de l’argent), aussi connue sous le nom de cash damming. Approuvée par la Cour suprême du Canada depuis 2001, cette stratégie transforme progressivement vos dettes personnelles en dettes d’affaires déductibles.
Contrairement à la Manœuvre Smith moins avantageuse au Québec, la MAPA fonctionne parfaitement pour les travailleurs autonomes et les propriétaires d’immeubles locatifs ou d’une entreprise. Voyons comment cette stratégie peut alléger votre fardeau fiscal.
1. Qu’est-ce que la mise à part de l’argent (MAPA)?
Normalement, les intérêts sur vos dettes personnelles (hypothèque, prêt auto) ne sont pas déductibles d’impôt. Par contre, les intérêts sur vos dettes d’affaires le sont.
La MAPA permet de transformer graduellement ces dettes personnelles en dettes d’affaires déductibles. Le principe? Utiliser vos revenus d’entreprise pour payer vos dépenses personnelles, et emprunter pour payer vos dépenses d’affaires.
2. À qui s’adresse la stratégie MAPA?
La MAPA ne convient pas à tous. Elle s’adresse surtout aux :
- Travailleurs autonomes non incorporés
- Propriétaires d’entreprises individuelles
- Propriétaires d’immeubles locatifs
- Associés de sociétés en nom collectif (sous certaines conditions)
La MAPA devient particulièrement intéressante si vous avez :
- Des dépenses d’affaires substantielles
- Des dettes personnelles importantes
- Un revenu d’affaires ou de location stable
- Une bonne cote de crédit pour obtenir une marge
- La discipline nécessaire pour séparer personnel et affaires
💡 Plus vos dépenses d’affaires sont élevées, plus vite vous convertirez vos dettes. Et plus votre taux marginal d’imposition est élevé, plus vous économiserez.
3. Comment fonctionne la MAPA?
Avant tout, vous devez structurer vos finances de la façon suivante :
- Un compte bancaire « Revenus» réservé pour vos revenus d’affaires
- Un compte bancaire « Dépenses » réservé à vos paiements d’entreprise
- Une marge de crédit personnelle pour financer vos dépenses d’affaires
Le cycle mensuel
Chaque mois :
- Vous déposez vos revenus d’affaires dans votre compte « Revenus ».
- Vous utilisez cet argent pour accélérer le remboursement de vos dettes personnelles (hypothèque, prêt automobile, etc.).
- Vous financez 100 % de vos dépenses d’affaires avec votre marge de crédit.
Ainsi, vos dettes personnelles diminuent et votre marge de crédit devient liée à vos activités d’affaires. Les intérêts sur la marge deviennent donc déductibles d’impôt.
Votre dette totale reste la même, mais sa nature fiscale change complètement.
Un exemple pour mieux comprendre
Marie est graphiste autonome. Voici sa situation annuelle :
Sans MAPA : les 10 000 $ d’intérêts hypothécaires annuels ne sont pas déductibles.
Avec MAPA : En cinq ans (200 000 ÷ 40 000 $), Marie convertit toute sa dette personnelle en dette d’affaires. Les intérêts payés deviennent déductibles.
Et tout ça sans augmenter son endettement! La dette reste identique, seule sa catégorie fiscale change.
4. La MAPA vs la Manœuvre Smith au Québec
Si vous avez lu notre article sur la manœuvre Smith, vous vous demandez peut-être quelle est la différence entre ces deux stratégies.
La MAPA et la Manœuvre Smith utilisent une logique semblable: réaffecter l’argent que vous remboursez pour le faire travailler autrement.
Voici comment elles se distinguent :
Pourquoi la MAPA fonctionne mieux au Québec
La restriction québécoise de 2004 sur la déductibilité des frais de placement ne s’applique PAS la MAPA. Pourquoi? Les intérêts déductibles sont liés à des dépenses professionnelles d’affaires éligibles plutôt qu’à des placements boursiers.
Résultat : la MAPA est pleinement efficace au Québec, contrairement à la Manœuvre Smith dont l’attrait est limité par la fiscalité provinciale.
5. Les avantages de la stratégie MAPA
La MAPA présente plusieurs avantages pour les travailleurs autonomes et autres contribuables admissibles :
- Optimisation fiscale : les intérêts payés sur la dette d’affaires deviennent déductibles, réduisant votre impôt.
- Meilleure organisation financière : la séparation des comptes simplifie votre comptabilité.
- Aucune dépense additionnelle : vous utilisez des ressources existantes (votre marge et vos liquidités).
- Légalité éprouvée : approuvée par la Cour suprême, cette stratégie est reconnue par l’ARC et Revenu Québec.
6. Les risques et les limites de la MAPA
Comme toute stratégie fiscale, la MAPA demande rigueur et discipline. Voici les principaux points à surveiller :
1. Tenir une documentation rigoureuse Conservez tous vos reçus, factures et relevés bancaires. Tenez un registre précis de toutes vos transactions. Un simple mélange entre dépenses personnelles et professionnelles pourrait invalider vos déductions.
2. Ne jamais mélanger personnel et affaires Votre marge de crédit doit servir uniquement aux dépenses d’affaires admissibles. Une seule dépense personnelle payée avec cette marge et vous risquez de perdre toute la déduction.
3. Encadrement professionnel Avant d’implanter la stratégie, consultez un planificateur financier ou un fiscaliste. Ils vous aideront à respecter les règles fiscales et à documenter correctement vos transactions.
4. Cas particulier Si votre conjoint est coemprunteur sur l’hypothèque, ou si vous payez votre salaire avec la marge, consultez un fiscaliste avant d’agir.
En résumé
La MAPA est une stratégie fiscale particulièrement intéressante pour les travailleurs autonomes. Elle transforme vos dettes personnelles coûteuses en dettes d’affaires déductibles.
Contrairement à la Manœuvre Smith, elle n’est pas affectée par les restrictions fiscales québécoises et offre des économies d’impôt dès la première année.
Mais cette stratégie exige de la discipline, une bonne compréhension des règles fiscales et un accompagnement professionnel. Bien exécutée, elle peut vous faire économiser des dizaines de milliers de dollars à long terme.
À vous de jouer!
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